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国家测绘地理信息局规划财务司:测绘地理信息事业单位资金使用中的廉政风险点防控调研报告

来源:测绘发展研究中心    时间:2017-07-17 08:57:00
 

 

本文作者为国家测绘地理信息局规划财务司。 

2011年中纪委印发《关于加强廉政风险防控的指导意见》(中纪发〔201142号)以来,廉政风险防控不断加强。党的十八大报告指出,要“健全反腐败法律制度,防控廉政风险,防止利益冲突,更加科学有效的防治腐败”。这对政府廉政建设提出了更高的要求,标志着廉政风险防控建设进入更加科学化、更加细化的新阶段。为落实局党组对廉政风险防控工作的部署,规划财务司根据局2016年调研计划,开展了资金使用中的廉政风险点防控调研工作,对建立资金使用中的廉政风险点防控现状、存在的问题及长效机制的建设进行研究,现将有关情况报告如下。  

一、提出调研课题的背景

(一)贯彻国家关于廉政风险防控的有关部署

党中央、国务院及相关部门先后对廉政风险防控建设提出目标,也制定了一系列的政策,并要求各单位进行廉政风险建设时结合本地本单位的实际情况,在具体层面落实风险防控工作。资金使用中的廉政风险是在资金使用整个过程中发生腐败行为的可能性。规划财务司选择以资金使用中的廉政风险点防控为主题进行调研,是在资金管理层面贯彻落实国家关于廉政风险防控的有关要求。

(二)落实国家局党组关于党风廉政建设的相关规定

国家局党组对党风廉政建设高度重视,多次以党风廉政的内容为主题研究并制定了相关政策,印发了《建立健全惩治和预防腐败体系20132017年工作规划》、《中国国家测绘地理信息局党组关于落实党风廉政建设主体责任和监督责任的意见》等相关文件。为落实国家局党组对廉政风险防控工作的部署,规划财务司提出资金使用中的廉政风险点防控的调研课题,以期对此问题进行深入研究探讨,力求寻找有效的解决之道。

(三)资金使用业务自身的独特性

一般来说,廉政风险防控工作是根据单位职能,按照不同事项梳理业务流程、分权设置岗位、查找风险点并评估风险等级、执行防控措施。而单位中的绝大部分事项都会涉及资金使用业务,并且资金是舞弊和腐败的直接对象,故根据资金使用业务的这一特点,以资金使用中的廉政风险点防控工作为题进行研究,具有重要的现实意义。

二、调研工作的开展情况

资金使用中的廉政风险点防控调研工作主要采取了实地调查走访、召开座谈会与书面调研等多种形式相结合的方式,调研的范围包括河北、福建、云南、江西、陕西、黑龙江、四川等地测绘地理信息部门及相关单位。

从调研的情况来看,各部门、各单位能够认真贯彻执行党中央、国务院及有关部门发布的资金使用方面的政策规定,努力将各项资金使用的政策落到实处,防控资金使用过程中的廉政风险。在思想认识层面,大多数被调研单位比较重视资金使用中的廉政风险防控,开展一些廉政风险防控方面的教育工作。在制度机制方面,大部分调研单位未建立有关资金使用中的廉政风险防控方面的专门制度,但在现有相关管理制度中包含了资金使用廉政风险防控的内容。在岗位职责方面,资金量大、人数多的单位能够做到不相容职责的岗位分离,分职设岗、分岗定人。

总体上看,各单位在资金使用廉政风险方面能够按照《关于加强廉政风险防控的指导意见》中的各项要求,结合本单位的实际情况,在资金使用方面防控廉政风险,并取得一定的成效。但是,调研中也发现,各单位在资金使用中或多或少仍存在一些问题,存在一定的廉政风险隐患,具体情况如下:

1、部分单位还存在不相容职责的岗位未实现分离的情况,如存在出纳人员负责保管会计档案及记收入支出账目;

2、部分单位的现金交易比例较高,超过《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等有关规定的现金交易限额;

3、部分单位违反货币资金存放和使用规定;

4、部分单位往来款长期挂账;

5、部分单位备用金管理管理不规范,报销期间较长。

分析出现上述问题的主要原因,一是有关人员在思想认识上不到位,对廉政风险防控的重要意义没有足够的认识,导致行动上采取的措施不到位;二是大部分调研单位不了解廉政风险防控的提出过程和理论依据,缺乏高层次制度规范,仅是按照文件执行,难以实质性推动防控措施的执行;三是内部控制制度不健全,未能完全实现通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行有效地防范和管控。

三、加强资金使用中廉政风险防控的几点建议

资金使用廉政风险点就是资金使用过程中风险可能发生的地方,资金使用业务是单位整体层面的事项,对资金使用中的廉政风险点进行防控需要单位层面做整体部署,各部门共同执行。针对调研中发现的问题,提出加强资金使用中廉政风险点防控的几点建议,具体如下:

(一)从思想认识层面加强资金使用廉政风险点防控

理想信念蜕化,法治意识淡薄,是腐败发生的思想根源。资金是腐败和舞弊的最终目的和直接对象,资金使用领域的固有风险是极高的。部分单位存在资金使用中的廉政风险点隐患在一定程度上是有关人员思想认识不到位的体现。增强廉洁从政、廉洁从业的意识是防控资金使用廉政风险的根本。首先是廉政教育对象上应做到全员覆盖。既要对资金使用业务相关的领导干部岗位人员重点教育,也要对业务人员进行资金使用廉政风险进行教育,切实提高资金廉政风险教育的全面性。其次在廉政教育形式上力求创新。在坚持做好各项日常廉政教育的同时,要坚持创新思维,可以通过开展资金使用廉政知识测试或竞赛等形式,提高学习的兴趣和主动性;三是在教育内容上紧扣资金使用廉政风险的主题。对资金使用重点岗位人员和涉及资金使用的业务人员的廉政教育,既要突出廉洁从业的内容,更要结合其所从事的具体业务,有针对性地开展教育管理,提高廉洁从业的自觉性和主动性。

(二)加强廉政风险防控理论方法的学习,增强资金使用中廉政风险防控理论基础

有了防控资金使用中廉政风险的思想认识,就能激发对廉政风险理论和方法的学习兴趣。单位可以采取各种形式学习廉政风险管理有关理论和方法。廉政风险防控可以借鉴和采用现代质量管理的方法, PDCA循环质量管理方法是其中的典型。该方法将质量管理过程分为Plan(计划)、Do(执行)、Check(检查)和Action(行动)四个步骤并循环执行下去,每循环一周提高一次。廉政风险防控管理可以借鉴这一做法,在计划阶段做风险点排除、梳理职权清单、廉政风险分析和等级确定工作;在执行阶段进行单位、部门、具体岗位的风险防控措施;在检查阶段考核各防控措施的落实情况,最后对发现的问题进行处理和改进。如此往复,每循环一次提高一次廉政风险点的防控水平。学习这些廉政风险防控的理论和方法,理解风险防控工作的背景和理论依据,再结合各自单位的资金使用业务特点,能够更有效的管理和应对资金使用业务中的廉政风险。

(三)通过构建有效的内部控制体系,全方位提高资金使用中廉政风险防控水平

内部控制和廉政风险管理同为现代风险管理理论的应用,且内部控制的目的不仅是防弊还包括查错。通过构建内部控制体系,可以实现合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果等目标。可见,健全有效的内部控制对于廉政风险防控具有重要作用。为加强资金使用中的廉政风险防控,在单位内部控制建设中应重点加强以下几方面工作:

1、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。财会部门做到不相容岗位相互分离尤其重要,即出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记;单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

2、加强内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度,相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

3、加强预算控制。单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

4、加强财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整。

5、加强会计控制。建立健全单位财会管理制度,加强会计机构建设,提高会计人员业务水平,强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

6、加强单据控制。单位应根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程,在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据,要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

(四)借助信息技术创新资金使用中廉政风险点防控机制

信息技术在当代已经成为公共管理和公共服务系统的重要工具,而信息技术在资金使用过程中的广泛使用,使得与廉政风险相关的环节发生变化。在廉政风险点防控工作中要根据风险发生环节的变化,结合自身业务特点创新廉政风险点防控机制。比如海关总署根据本行业特点组织研发了“海关执法廉政风险预警处置系统”,交通运输部开发交通重点工程建设项目管理系统,通过电子招投标系统、网络语音或短信自动通知系统、公共网络监督平台等,有效提升了廉政风险防控的效果和效率,这些做法值得我们借鉴学习。目前,国家局系统已部署了财务管理信息化平台,在建立网络化、制度化、规范化会计核算管理系统的基础上,逐步建立财务风险预警机制,及时发现和监控资金使用中可能存在的问题,从而加强资金使用中的的廉政风险防控力度。


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